Что такое самозанятый гражданин?  Чем он отличается от предпринимателя?  Какие события в экономике привели к возникновению самозанятости? Что такое неформально занятый гражданин?  Попробуем разобраться с этим.

Минтруд долго и без особого успеха пытается определить содержание термина. Минфин имеет свое понимание, а в законодательство требует  четкого понятия.  Которое, определит самозанятость, как юридический термин со своими границами.

 

Если сказать о самозянятости с юмором и короче, то это попытка населения реализовать свои экономические фантазии в сфере предпринимательства.

 

Если ты платишь со сторонних заработков, различных подработок используя или не используя приложение  Налоговой службы «Мой налог»,  или  Сбербанка, то ты самозанятый, а если ты вообще никому ничего не платишь с таких же форм дохода то ты неформально занятый гражданин. Кстати, если ты работаешь, как самозанятый и никому ничего не платишь то это не обязательно нарушение закона, но об этом ниже в статье.

 

               Попробую дать определение самозанятости.  Это экономическая деятельность населения с которой они уплачивают налог, в определенном диапазоне видов деятельности не включающих лицензионные и подакцизные виды деятельности, без привлечения наемных сотрудников, и без регистрации как Индивидуальный предприниматель или оформления трудового договора по ТК РФ.  При условии, что этот вид деятельности не является основным и имеет верхнюю границу годового дохода не более 2 400 000 руб.

А вот как закон трактует самозанятость.

 

Согласно ст. 2 ФЗ № 422 от 27.11.2018 стать самозанятыми и участвовать в эксперименте могут:

• физлица, получающие доход от профессиональной деятельности (не от работы по трудовому договору) в регионах проведения эксперимента (Москва, Московская область, Калужская обл., Татарстан);

• индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в указаных регионах и не привлекающие наемных работников.

Проще это можно сформулировать так: Самозанятыми признаются лица, ставшие на учет в налоговом органе и ведущие профессиональную деятельность, с доходов от которой выплачивают налог на профессиональный доход.

С 2020 года планируется подключение к эксперименту ещё 19 регионов страны. Наш Ставропольский край в этот перечень не входит.

 

Почему сфера самозанятости возникла? Она существовала всегда, граждане всегда пытались подработать, найти дополнительный заработок.

 

Причины этому:

1. недостаток материальных средств и неудовлетворенность  своим материальным положением.

2. боязнь регистрации официально, из-за высоких штрафов и жесткости законодательства

3.  Страх сложности налогового законодательства.

 

Чем нам в экономике  «грозит» самозанятость? Будет ли перетекание из статуса предпринимателя в сферу самозанятости? Я думаю - да! 90% микробизнеса, ничем от самозанятого кроме временного параметра (основной вид деятельности) не отличается. Расширение ОКВЭдов подпадающих под самозянятость ещё больше усилит эту тенденцию. Самозанятому, не нужна Онлайн касса, ему не нужны терминалы безналичной оплаты и сканеры для чтения и списания в конечное потребление товаров с кодами маркировки. Как закон рассматривает самозанятого. Он не предприниматель, значит и все навороты законодательства в ГК, УК, НК, его   не касаются. Бухгалтерию, самозанятый не ведет, он декларирует сам свои доходы и платит с них 4% или 6% при работе с юрлицами (на доходы от которой устанавливается специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД).

 

Самозанятый, имеет право на некое участие в пенсионной системе, минимальное, но все-таки, имеет. Учитывая всё это  90% микробизнеса готово перейти на ту сторону. Преимущества очевидны. Но на то и введен эксперемент и на целые 10 лет, что бы снизить риски выпадающих доходов бюджета.

 

Минфин считает первый год эксперимента с введением самозанятых успешным, зарегистрировалось на сайте налоговой  200 тысяч граждан. Это, при том, что с 01.01.2019 в рамках эксперимента (эксперимент проводится с 01.01.2019 до 31.12.2028 в четырех регионах: Москва; Московская область; Калужская область; Республика Татарстан.)   примерно 24 миллиона человек находится в зоне эксперимента. Но видимо успех заключается не только в числе самозянятых, а больше в понимании этого явления самозанятости, и как его можно поставить под налогообложение, не испугав и не загнав граждан занятых экономической деятельностью в ещё более глубокое подполье.

Вступивший  в силу закон ФЗ № 422 от 27.11.2018, по которому физические лица без оформления ИП могут вести самостоятельную деятельность, определяет налоговые ставки. Они утверждены и не могут меняться весь период действия эксперимента. Самозанятые не платят НДС, кроме случаев ввоза товаров на территорию РФ, либо в другую страну; Налоговым периодом самозанятого,  считается календарный месяц. Самозанятые освобождаются от обязанностей налогового агента, установленных законодательством РФ. Самозанятые, не платят страховые взносы. Самозанятые, имеют право не платить НДФЛ  на доходы, которые облагаются налогом на профессиональный доход. Работу по трудовому договору и самозанятость можно совмещать.

 

В то же время, работодателям запрещено переводить сотрудников на самозанятость, вместо трудового договора ради снижения ставки подоходного налога. Работодатель не может, принять на работу самозанятого, для снижения отчислений компании в налоговую. Если самозанятый, до этого работал с ним по трудовому договору и не прошло 2 года. Когда самозанятые оказывают услуги только одному предприятию,  ФНС будет досчитывать этому предприятию страховые взносы и подоходный налог.  Так заявил, Первый вице-премьер правительства РФ А. Силуанов. Так реализуются,  формы противодействия перетоку  сотрудников оформленных по ТК РФ в самозанятых. Выше было обещано рассказать о том, когда самозянятому можно вообще не платить налогов.

 

Согласно п. 70 ст. 217  налогового кодекса (НК РФ), самозанятые физлица, без оформления ИП и трудового договора, могут не платить налог на доход, если они оказывают услуги:

• по уходу за детьми;

• в качестве репетитора;

• по уборке жилых помещений;

• по уходу за людьми старше 80 лет;

• по ведению домашнего хозяйства;

• по уходу за больными (на основании медицинского заключения).

 

Для освобождения от налога нужно стать на учет в ФНС, действующее законодательство освободило их от налога на доходы от профессиональной деятельности до 31.12.2019.

Чтобы прекратить деятельность в качестве самозанятого, не нужно приезжать в налоговую инспекцию или другой контролирующий орган, достаточно отправить уведомление через приложение смартфона.

Согласно ст. 4 №422-ФЗ о самозанятых, платить налог на профессиональную деятельность могут физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим. Однако есть ряд исключений, на которые специальный налоговый режим не распространяется.

 

Нельзя применять специальный налоговый режим:

• при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке в соответствии с законодательством РФ;

• при осуществлении перепродажи товаров или имущественных прав;

• при добыче или реализации полезных ископаемых;

• при ведении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договора поручения;

• при оказании услуг по доставке товаров, с приемом платежей за эти товары в интересах третьих лиц;

• при действии иных налоговых режимов, при которых доходы от предпринимательской деятельности уже облагается налогом;

• при годовом доходе свыше 2,4 млн. рублей.

 

Специальный режим распространяется пока только на Москву, Московскую и Калужскую область, а также Республику Татарстан.

Можно ли стать самозанятым в других регионах? Регион деятельности самозанятого может не совпадать с регионом его постоянной регистрации. Физлицо вправе указать фактический регион ведения деятельности один из четырех, участвующих в эксперименте и указанных в законе.